國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，認(rèn)真落實(shí)黨的二十屆四中全會(huì)精神及全國(guó)兩會(huì)部署，推動(dòng)樹立和踐行正確政績(jī)觀，稅務(wù)總局決定，2026年以“奮進(jìn)十五五·實(shí)干惠民生”為主題，接續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，集成推出系列利企便民服務(wù)舉措，堅(jiān)持民生為大，辦好為民實(shí)事，著力提升稅費(fèi)服務(wù)效能，持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，推動(dòng)稅收治理效能系統(tǒng)性提升、納稅人繳費(fèi)人獲得感顯著增強(qiáng)、稅收服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略支撐性作用進(jìn)一步彰顯，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

一、深化數(shù)字賦能，提升辦稅繳費(fèi)便捷體驗(yàn)

（一）升級(jí)智能申報(bào)。持續(xù)優(yōu)化新電子稅務(wù)局和移動(dòng)端APP功能，擴(kuò)大智能預(yù)填應(yīng)用范圍，提升納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)。優(yōu)化增值稅申報(bào)表，幫助納稅人更加清晰、便捷完成增值稅申報(bào)，提高申報(bào)質(zhì)量。拓展個(gè)人所得稅預(yù)填范圍，為存在身份信息并檔、非居民申報(bào)記錄的人群，提供年度匯算境內(nèi)綜合所得預(yù)填服務(wù)。進(jìn)一步強(qiáng)化納稅申報(bào)“結(jié)合部”管理，優(yōu)化申報(bào)智能自檢功能及跨稅費(fèi)種聯(lián)動(dòng)校驗(yàn)規(guī)則。上線個(gè)人所得稅APP鴻蒙版，滿足鴻蒙操作系統(tǒng)用戶使用需要。

（二）創(chuàng)新數(shù)字體驗(yàn)。探索搭建稅務(wù)AI大模型，依托海量稅務(wù)數(shù)據(jù)與政策文本，有序在不同領(lǐng)域試點(diǎn)推行智能咨詢服務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確解答涉稅疑問，以AI大模型賦能稅費(fèi)服務(wù)，進(jìn)一步提升體驗(yàn)感。實(shí)現(xiàn)出口稅收憑證開具“網(wǎng)上辦”，支持納稅人通過新電子稅務(wù)局下載、打印《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》，提升出口退稅辦理效率。

二、強(qiáng)化合規(guī)引導(dǎo)，厚植法治公平營(yíng)商環(huán)境

（三）夯實(shí)合規(guī)基礎(chǔ)。推出社保費(fèi)申報(bào)智能提醒服務(wù)，在社保費(fèi)申報(bào)期限截止前，通過社保費(fèi)管理客戶端、電子稅務(wù)局等渠道向用人單位推送提示提醒，減少用人單位逾期申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)，加強(qiáng)政策適用輔導(dǎo)，針對(duì)性開展上市公司納稅申報(bào)、重點(diǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳等專項(xiàng)輔導(dǎo)，提供“大企業(yè)稅務(wù)合規(guī)遵從事項(xiàng)清單”，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展。持續(xù)深化大企業(yè)跨區(qū)域稅費(fèi)事項(xiàng)協(xié)調(diào)，加強(qiáng)區(qū)域間稅費(fèi)管理執(zhí)行一致性，提升集團(tuán)企業(yè)稅法遵從度，積極助力全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。結(jié)合深化拓展稅務(wù)師行業(yè)“兩個(gè)覆蓋”，加強(qiáng)合規(guī)輔導(dǎo)和引導(dǎo)，深化黨建與業(yè)務(wù)融合，推動(dòng)稅務(wù)師行業(yè)在落實(shí)稅費(fèi)政策、提高申報(bào)質(zhì)量等工作中持續(xù)發(fā)揮正向作用。

（四）規(guī)范執(zhí)法行為。研究制定稅務(wù)行政處罰“輕微不罰”事項(xiàng)清單，進(jìn)一步推進(jìn)稅務(wù)行政處罰嚴(yán)格規(guī)范公正文明。探索對(duì)《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》和《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》規(guī)定的行政處罰事項(xiàng)制定全國(guó)統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，進(jìn)一步統(tǒng)一稅務(wù)執(zhí)法行為，助力全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。鼓勵(lì)各省稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定時(shí)，以適當(dāng)方式提示當(dāng)事人按規(guī)定進(jìn)行信用修復(fù)，幫助經(jīng)營(yíng)主體及時(shí)了解信用修復(fù)政策，引導(dǎo)其主動(dòng)糾正違法行為、履行法定義務(wù)、提高誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

（五）健全信用管理。提供納稅繳費(fèi)信用級(jí)別便捷查詢，企業(yè)法定代表人、個(gè)體工商戶負(fù)責(zé)人可在個(gè)人所得稅APP中集中查詢本人名下經(jīng)營(yíng)主體的納稅繳費(fèi)信用級(jí)別。納稅繳費(fèi)信用A級(jí)經(jīng)營(yíng)主體因變更法定代表人、負(fù)責(zé)人被關(guān)聯(lián)判為D級(jí)的，在原D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體糾正失信行為、履行法律責(zé)任后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除納稅繳費(fèi)信用D級(jí)關(guān)聯(lián)。進(jìn)一步拓展面向納稅繳費(fèi)信用A級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的守信激勵(lì)措施，并納入《全國(guó)守信激勵(lì)措施基礎(chǔ)清單》，擴(kuò)大守信激勵(lì)應(yīng)用場(chǎng)景。加強(qiáng)重大稅收違法失信主體信用修復(fù)工作，引導(dǎo)納稅人主動(dòng)糾正失信行為、依法履行納稅義務(wù)，營(yíng)造誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)社會(huì)環(huán)境。推動(dòng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理制度落實(shí)落細(xì)，強(qiáng)化信用評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用及分級(jí)分類管理，發(fā)揮信用監(jiān)管在引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展、提升納稅申報(bào)質(zhì)量及稅收征管效能方面的基礎(chǔ)性作用。

三、優(yōu)化精細(xì)服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)主體健康成長(zhǎng)

（六）跨境服務(wù)提質(zhì)。加力服務(wù)海南自貿(mào)港建設(shè)，聚焦在瓊外籍人員辦稅需求，持續(xù)優(yōu)化海南中英雙語(yǔ)辦稅預(yù)約服務(wù)，重點(diǎn)保障個(gè)人所得稅年度匯算清繳與退稅等業(yè)務(wù)場(chǎng)景，進(jìn)一步提升企業(yè)和個(gè)人辦稅便利度。提高退稅商店覆蓋范圍、退稅商店開單效率及退稅便利度，持續(xù)提升離境退稅服務(wù)水平。推動(dòng)“稅路通”深度融入國(guó)家海外綜合服務(wù)體系，加大“一國(guó)一策”國(guó)別主題活動(dòng)力度，充分利用“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制資源力量，邀請(qǐng)外國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)、境外中資企業(yè)協(xié)會(huì)等為“走出去”企業(yè)宣講東道國(guó)稅收政策，提高合規(guī)水平。

（七）發(fā)票開具提效。持續(xù)優(yōu)化數(shù)電發(fā)票賦額管理，進(jìn)一步提升發(fā)票賦額精準(zhǔn)性。推廣自然人代開勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票開票繳稅融合場(chǎng)景，優(yōu)化自然人代開發(fā)票流程。優(yōu)化“三流合一反向開票”預(yù)繳率，進(jìn)一步減輕自然人出售者預(yù)繳階段負(fù)擔(dān)。

（八）訴求響應(yīng)提檔。探索征納互動(dòng)接入自然人稅收管理系統(tǒng)，優(yōu)化征納互動(dòng)服務(wù)功能，提升智能服務(wù)能力，及時(shí)解決自然人個(gè)人所得稅辦理相關(guān)涉稅問題。進(jìn)一步優(yōu)化升級(jí)稅費(fèi)服務(wù)訴求解決機(jī)制，拓展訴求收集來源，推動(dòng)解決納稅人繳費(fèi)人重點(diǎn)難點(diǎn)訴求，提高訴求解決的精準(zhǔn)性和實(shí)效性。

（九）繳費(fèi)服務(wù)提升。聚焦不同群體社保繳費(fèi)個(gè)性化需求，持續(xù)加強(qiáng)針對(duì)性宣傳，鞏固拓展多元化繳費(fèi)渠道，確保繳費(fèi)人懂政策、會(huì)操作、能繳費(fèi)。推進(jìn)靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)“一件事”，通過將靈活就業(yè)人員社保繳費(fèi)業(yè)務(wù)接入地方政務(wù)平臺(tái)等方式，實(shí)現(xiàn)參保和繳費(fèi)業(yè)務(wù)“一件事一次辦”。提供個(gè)人社保費(fèi)繳費(fèi)記錄線上查詢服務(wù)，保障繳費(fèi)人及時(shí)了解個(gè)人繳費(fèi)情況。優(yōu)化社保費(fèi)退費(fèi)線上辦理流程，提供社保費(fèi)退費(fèi)進(jìn)度線上查詢服務(wù)。繳費(fèi)人開具“廣告服務(wù)”“娛樂服務(wù)”品目發(fā)票時(shí)，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、稅控系統(tǒng)提醒繳費(fèi)人準(zhǔn)確開票，并履行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)，避免事后紅沖發(fā)票為繳費(fèi)人帶來不便。

四、細(xì)化協(xié)同聯(lián)動(dòng)，營(yíng)造誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)社會(huì)生態(tài)

（十）推進(jìn)部門數(shù)據(jù)共享。落實(shí)水資源稅征管部門協(xié)作機(jī)制要求，進(jìn)一步深化與水利部門在信息共享、常態(tài)復(fù)核、監(jiān)管信息互用等領(lǐng)域合作，制定資源稅涉稅信息共享渠道技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并推動(dòng)各地開發(fā)建設(shè)，鼓勵(lì)有條件的地區(qū)探索水資源稅智能預(yù)填功能，優(yōu)化申報(bào)納稅體驗(yàn)，更好服務(wù)綠色發(fā)展。推動(dòng)與商務(wù)部門加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享、建立機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票比對(duì)機(jī)制，促進(jìn)汽車消費(fèi)和汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。依托稅務(wù)、海關(guān)數(shù)據(jù)共享，實(shí)施《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》聯(lián)網(wǎng)核查，海關(guān)在辦理出口貨物退運(yùn)通關(guān)時(shí)，凡可查驗(yàn)信息的，不再要求企業(yè)報(bào)送紙質(zhì)證明，改為查驗(yàn)共享信息，幫助企業(yè)加速辦理退運(yùn)通關(guān)。

（十一）推動(dòng)構(gòu)建共治生態(tài)。加快樂企“聯(lián)用”模式推廣，聚焦合規(guī)能力強(qiáng)、信息技術(shù)優(yōu)、市場(chǎng)覆蓋廣的第三方支付機(jī)構(gòu)，吸納更多優(yōu)質(zhì)主體參與稅務(wù)信息化生態(tài)建設(shè)。拓展“支付即開票”應(yīng)用場(chǎng)景，推動(dòng)“支付即開票”從停車場(chǎng)、商超零售、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、廢品回收、餐飲住宿、文旅娛樂、交通出行等民生高頻領(lǐng)域進(jìn)一步拓展延伸，打通支付與開票，提升經(jīng)營(yíng)主體開票和消費(fèi)者用票體驗(yàn)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。將企業(yè)銷售二手房申報(bào)納稅納入不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅“一窗辦理”，統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)范圍、辦理流程，進(jìn)一步提升不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅“高效辦成一件事”質(zhì)效。開展合規(guī)經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅正面案例宣傳，展現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來的正向作用，推動(dòng)在全社會(huì)厚植誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)的良好氛圍。持續(xù)開展涉稅違法典型案件曝光，釋放對(duì)涉稅違法行為依法處理、嚴(yán)厲打擊的強(qiáng)烈信號(hào)，引導(dǎo)企業(yè)牢固樹立依法誠(chéng)信納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步提升政治站位，聚焦稅收主責(zé)主業(yè)，準(zhǔn)確把握“十五五”時(shí)期稅務(wù)改革發(fā)展新形勢(shì)新任務(wù)，堅(jiān)定不移服務(wù)改革發(fā)展大局，積極助力全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。要以深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”為重要抓手，一體推進(jìn)依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，有序推動(dòng)各項(xiàng)舉措落地見效。要以扎實(shí)開展樹立和踐行正確政績(jī)觀學(xué)習(xí)教育為契機(jī)，強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)和跟蹤問效，使各項(xiàng)舉措服務(wù)于維護(hù)法治公平、激發(fā)市場(chǎng)活力、辦好為民實(shí)事，為納稅人合規(guī)經(jīng)營(yíng)筑基、為市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)護(hù)航、為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添力，奮力開創(chuàng)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐新局面。

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國(guó)家稅務(wù)總局

2026年3月20日